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怎么看财务报表
来源:ju111.net整理 2018-11-24 分享到

财务人学会看财务报表,是财务工作当中的一项重要技能。财务报表上有很多企业经营数据,一些刚初入职场的新手,面对摆在眼前的财务报表,常常感到不知所措,不知道如何抓住数据所反映的重点。下面,我们就一起来了解一下怎么看财务报表?

怎么看财务报表

在名目繁多的财务报表中,企业较为重要的主要有三张表,分别是资产负债表、利润表或损益表和现金流量表。

1、资产负债表

资产负债表是反映企业某一个特定日期的全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表,它的基本结构是“资产=负债+所有者权益”。资产反映的是企业所拥有的资源,负债和所有者权益反映的是企业的不同权利人对这些资源的要求。债权人可以对企业的全部资源有要求权,企业以全部资产对不同债权人承担偿付责任,偿付完全部的负债之后,余下的才是所有者权益,也就是企业的资产净额。

通过资产负债表,我们可以看出企业资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况,根据具体情况评价企业资金营运、财务结构是否正常、合理;分析企业的流动性或变现能力,以及长、短期债务数量和偿债能力,评价企业承担风险的能力;利用资产负债表提供的资料,还有助于计算公司的获利能力,评价公司的经营绩效。

在分析资产负债表要素时,我们应首先注意到资产要素的分析,包括以下几点:

1)流动资产:分析企业的现金、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比往年提高,说明企业的支付能力与变现能力增强。

2)长期投资:分析一年期以上的投资,比如企业控股、实施多元化经营等。长期投资的增加,表明企业的成长前景很好。

3)固定资产:这是对实物形态资产进行的分析,资产负债表所列出的各项固定资产数字,只是表示在持续经营的条件下,各固定资产尚未折旧、折耗的金额并预期于未来各期间陆续收回。因此,我们应该特别注意,折旧、损耗是否合理,将直接影响到资产负债表、利润表和其他报表的准确性。显然少提折旧就会增加当期利润,而多提折旧则会减少当期利润。

4)无形资产:主要分析商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账,除非商誉是购入或合并时形成。取得无形资产后,应登记入账并在规定期限内摊销完毕。

另外,我们还要对负债要素进行分析,包括两个方面:

1)流动负债:各项流动负债应按实际发生额记账,分析的关键在于要避免遗漏,所有的负债均应在资产负债表中反映出来。

2)长期负债:包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。由于长期负债的形态不同,因此,应注意分析和了解公司债权人的情况。

最后是股东权益分析,包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润。我们分析股东权益,主要是了解股东权益中投入资本的不同形态和股权结构,了解股东权益中各个要素的优先清偿顺序等。我们看资产负债表时,应该和利润表结合起来,主要涉及资本金利润和存货周转率,前者是反映盈利能力的指标,后者是反映营运能力的指标。

2、利润表

利润表依据“收入-费用=利润”来编制,主要反映一定时期内企业的营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表,我们一般可以对上市企业的经营业绩、管理的成功程度作出评估,从而评价投资者的投资价值和报酬。

利润表包括两个方面:反映企业的收入和费用,说明公司在一定时期内的利润或者亏损数额,据此分析公司的经济效益及盈利能力,评价公司的管理业绩;反映企业财务成果的来源,说明企业的各种利润来源在利润总额中所占的比例,以及这些来源之间的关系。

我们对利润表进行分析,主要从两个方面入手:

1)收入项目:企业通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入,也可以将资源提供给他人使用,获取租金与利息等营业外收入。收入的增加,则意味着公司资产的增加或负债的减少。记入收入账的包括当期收讫的现金收入,应收票据或应收账款,以实际收到的金额或账面价值入账。

2)费用项目:费用是收入的扣除,费用的确认、扣除正确与否直接关系到企业的盈利。所以,我们分析费用项目时,首先应注意费用包含的内容是不是适当,确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。其次,我们要对成本费用的结构与变动趋势进行分析,分析各项费用占营业收入百分比,分析费用结构是不是合理,对不合理的费用要查清楚原因。同时对费用的各个项目进行分析,看看各个项目的增减变动趋势,以此判定公司的管理水平和财务状况,预测公司的发展前景。

我们看利润表时,应该和上市公司的财务情况说明书联系起来。它主要说明公司的生产经营状况、利润实现和分配情况、应收账款和存货周转情况、各项财产物资变动情况、税金的缴纳情况、预计下一会计期间对企业财务状况变动有重大影响的事项,财务情况说明书为财务分析提供了了解、评价公司财务状况的详细资料。

3、现金流量表

现金流量表是反映上市企业现金流入与流出信息的报表,它可以告诉我们企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动,以及现金流量净增加额,有助于分析公司的变现能力和支付能力,进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

上市企业的现金流量具体可以分为以下5个方面:

1)来自经营活动:反映企业为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量。

2)来自投资活动:反映企业取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果。

3)来自筹资活动:是指企业在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果。

4)非常项目产生:是指非正常经济活动所引起的现金流量。

5)不涉及现金收支的投资与筹资活动:虽然这些活动并不会引起本期的现金收支,但对未来的现金流量会产生甚至造成极为重大的影响。

对现金流量表,我们主要从3个方面进行分析:

1)现金净流量与短期偿债能力的变化:如果本期现金净流量增加,表明企业短期偿债能力增强,财务状况得到改善;反之,表明企业财务状况比较困难。这不是说明现金净流量越大越好,如果企业的现金净流量过大,表明企业不能有效利用这部分资金。

2)现金流入量的结构与公司的长期稳定:经营活动是企业的主营业务,这种活动提供的现金流量,可以不断用于投资,再生出新的现金,来自主营业务的现金流量越多,表明企业发展的稳定性也就越强。企业的投资活动是为闲置资金寻找投资场所,筹资活动是为经营活动筹集资金,这两种活动所发生的现金流量都是服务于主营业务,这一部分的现金流量过大,表明企业财务缺乏稳定性。

3)投资活动与筹资活动产生的现金流量与企业的未来发展:股民在分析投资活动时,要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加,意味着固定资产、无形资产等的增加,说明企业正在扩张,这样的企业成长性较好;如果对内投资的现金流量大幅增加,意味着企业正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金,资金的利用效率有待提高;对外投资的现金流入量大幅增加,意味着企业现有的资金不能满足经营需要,从外部引入了资金;如果对外投资的现金流出量大幅增加,说明企业正在通过非主营业务活动来获取利润。

以上是怎么看财务报表的简单介绍,仅供参考,希望对您有所帮助。如果您想了解更多财务报表的相关资讯,敬请关注九州娱乐ju111net,我们将为您奉上最新的信息

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